Công ty Luật Thiên Thanh – Chuyên gia Tư vấn Thuế Quốc tế, Hỗ trợ các Tập đoàn Đa quốc gia tuân thủ quy định Pillar Two (GloBE Rules).
Chính phủ Việt Nam vừa ban hành Nghị định số 236/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết việc áp dụng Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (GloBE Rules, hay còn gọi là Thuế tối thiểu toàn cầu – Pillar Two). Nghị định này chính thức có hiệu lực từ ngày 15/10/2025.
Đây là cơ sở pháp lý quan trọng cụ thể hóa Nghị quyết 107/2023/QH15 của Quốc hội, nhằm đảm bảo các tập đoàn đa quốc gia (MNEs) phải chịu thuế suất TNDN tối thiểu là 15% tại Việt Nam.
I. Đối Tượng Chịu Tác Động Của Thuế TNDN Bổ Sung
Nghị định 236/2025/NĐ-CP xác định rõ phạm vi áp dụng, hướng đến các đơn vị hợp thành của các Tập đoàn đa quốc gia lớn:
- Đối tượng: Là Đơn vị hợp thành (thường là các công ty con, chi nhánh) của một tập đoàn đa quốc gia.
- Ngưỡng Doanh thu Bắt buộc: Doanh thu năm trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao phải đạt ngưỡng tương đương 750 triệu Euro trở lên (khoảng 19.300 tỷ đồng theo tỷ giá hiện tại).
- Điều kiện Thời gian: Ngưỡng doanh thu này phải đạt được ít nhất 2 năm trong 4 năm liền kề trước năm tài chính xác định nghĩa vụ thuế.
Lưu ý cho Tập đoàn Mới: Ngay cả các tập đoàn mới thành lập, nếu trong thời gian hoạt động dưới 4 năm mà đã có ít nhất 2 năm đạt ngưỡng doanh thu 750 triệu Euro, các đơn vị hợp thành của tập đoàn đó cũng thuộc diện phải nộp thuế bổ sung.
II. Ý Nghĩa Của Việc Áp Dụng Nghị Định 236/2025/NĐ-CP
Việc Việt Nam chính thức ban hành Nghị định hướng dẫn áp dụng Thuế TNDN bổ sung có ý nghĩa lớn:
- Thực thi Cam kết Quốc tế: Đưa Việt Nam vào nhóm các quốc gia thực thi quy tắc GloBE của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), góp phần chống chuyển lợi nhuận và xói mòn cơ sở thuế.
- Đảm bảo Nguồn thu Ngân sách: Cho phép Việt Nam thu phần thuế bổ sung (top-up tax) đối với các đơn vị hợp thành có thuế suất thực tế (Effective Tax Rate – ETR) dưới 15%.
- Thay đổi Môi trường Đầu tư: Yêu cầu các MNEs phải tính toán lại chiến lược đầu tư và cơ cấu thuế toàn cầu, vì ưu đãi thuế suất thấp tại Việt Nam sẽ không còn tác dụng đối với các tập đoàn thuộc diện áp dụng Thuế bổ sung.
III. HÀNH ĐỘNG KHẨN CẤP: LUẬT THIÊN THANH
Sự phức tạp của quy tắc GloBE đòi hỏi các doanh nghiệp đa quốc gia phải tính toán lại Thuế suất thực tế (ETR), đánh giá tác động và chuẩn bị hồ sơ tuân thủ theo Nghị định mới.
Công ty Luật Thiên Thanh cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên biệt, giúp doanh nghiệp:
- Xác định Phạm vi Áp dụng: Phân tích cấu trúc Tập đoàn và xác định chính xác các Đơn vị hợp thành thuộc diện phải nộp thuế bổ sung.
- Tính toán ETR: Hỗ trợ tính toán Thuế suất thực tế theo quy tắc GloBE để xác định nghĩa vụ Thuế bổ sung.
- Tư vấn Tuân thủ: Hướng dẫn các thủ tục kê khai và nghĩa vụ báo cáo theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng luật định.
Nghị định đã có hiệu lực. Hãy liên hệ với Luật Thiên Thanh ngay để chuẩn bị cho việc áp dụng Thuế TNDN bổ sung và tối ưu hóa tuân thủ thuế quốc tế!
Hotline/Zalo: 090.321.7988
Email: [email protected]
Hoặc đến trực tiếp văn phòng của Chúng tôi tại:
Hà Nội : Phòng 302, tầng 3, 142 Lê Duẩn, phường Văn Miếu – Quốc Tử Giám, Hà Nội
Hồ Chí Minh: Phòng 6.16 RiverGate Residence, số 151 – 155 đường Bến Vân Đồn, Phường Khánh Hội, Hồ Chí Minh
