1. Giao dịch liên kết là gì? Hiểu đúng để tránh rủi ro thuế.
Trong môi trường kinh doanh hiện đại, các giao dịch giữa các doanh nghiệp không chỉ đơn thuần là mua bán, mà còn có thể bị xem xét dưới góc độ pháp lý, đặc biệt là về thuế. Một trong những khái niệm quan trọng mà các chủ doanh nghiệp cần nắm vững là “giao dịch liên kết”.
Theo quy định của pháp luật, giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết. Các mối quan hệ này được xác định khi:
- Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia.
- Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.
Điều này có nghĩa là, nếu doanh nghiệp của bạn có bất kỳ mối quan hệ nào như trên với một bên đối tác, mọi giao dịch giữa hai bên đều được coi là giao dịch liên kết và phải tuân thủ các quy định đặc thù về thuế.
2. Vợ chồng cùng là người đại diện pháp luật: Giao dịch có bị coi là liên kết?
Đây là một tình huống rất phổ biến trong các gia đình cùng kinh doanh. Rất nhiều người thắc mắc liệu hợp đồng dịch vụ ký giữa hai công ty, mà người đại diện pháp luật của hai bên là vợ chồng, có bị xem là giao dịch liên kết hay không.
Câu trả lời là: Có.
Căn cứ vào Điểm g, Khoản 2, Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, pháp luật đã quy định rõ: “Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng…”
Do đó, dù các công ty hoàn toàn độc lập về vốn, nhưng nếu được điều hành bởi vợ chồng, mọi giao dịch giữa họ đều mặc định là giao dịch liên kết. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong nghĩa vụ thuế.
3. Chi phí nào của giao dịch liên kết không được tính vào chi phí được trừ?
Khi đã xác định là giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về chi phí. Một số chi phí sẽ không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu không phù hợp với bản chất giao dịch độc lập, hoặc không góp phần tạo ra doanh thu. Cụ thể bao gồm:
- Chi phí trả cho bên liên kết không hoạt động thực tế: Khoản thanh toán cho một bên liên kết nhưng bên đó không thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh liên quan, hoặc không có quyền lợi, trách nhiệm đối với tài sản, hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp.
- Chi phí không tương xứng với quy mô: Chi phí thanh toán cho một bên liên kết có quy mô tài sản, số lượng nhân viên hoặc chức năng kinh doanh không tương xứng với giá trị giao dịch mà họ nhận được.
- Chi phí cho bên liên kết ở vùng lãnh thổ không thu thuế: Khoản chi trả cho một bên liên kết là đối tượng cư trú của một quốc gia/vùng lãnh thổ không thu thuế thu nhập doanh nghiệp, và chi phí này không tạo ra doanh thu hay giá trị gia tăng cho doanh nghiệp bạn.
Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về giao dịch liên kết, cách lập hồ sơ xác định giá, hoặc các vấn đề pháp lý doanh nghiệp khác, hãy liên hệ ngay với Luật Thiên Thanh để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và kịp thời.
Hotline/Zalo: 0332.672.789
Email: [email protected]
Hoặc đến trực tiếp văn phòng của Chúng tôi tại:
Hà Nội : Phòng 302, tầng 3, 142 Lê Duẩn, phường Văn Miếu – Quốc Tử Giám, Hà Nội
Hồ Chí Minh: Phòng 6.16 RiverGate Residence, số 151 – 155 đường Bến Vân Đồn, Phường Khánh Hội, Hồ Chí Minh
