Giao dịch liên kết là một trong những vấn đề phức tạp trong quản lý doanh nghiệp và kê khai thuế. Vậy giao dịch giữa hai công ty có người đại diện pháp luật là vợ chồng có được xem là giao dịch liên kết không? Và những chi phí nào sẽ không được tính là chi phí được trừ?
Đây là thắc mắc của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty gia đình. Dưới đây là phân tích chi tiết từ các chuyên gia pháp lý của chúng tôi.
1. Thế nào là giao dịch liên kết?
Theo pháp luật Việt Nam, giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên có mối quan hệ liên kết. Các mối quan hệ liên kết này được định nghĩa tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP, bao gồm các trường hợp:
- Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia.
- Các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.
Đặc biệt, nếu người đại diện pháp luật của hai công ty là vợ chồng, thì hai công ty đó được coi là các bên liên kết. Do đó, mọi giao dịch mua bán, trao đổi hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay vốn giữa hai công ty này đều là giao dịch liên kết.
2. Chi phí nào của giao dịch liên kết không được tính là chi phí được trừ?
Khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, một số chi phí của giao dịch liên kết sẽ không được tính là chi phí được trừ nếu không đáp ứng các quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Những chi phí này thường không phù hợp với bản chất của một giao dịch độc lập hoặc không góp phần tạo ra doanh thu, thu nhập cho doanh nghiệp, cụ thể bao gồm:
- Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh: Chi phí thanh toán cho bên liên kết nhưng bên đó không thực hiện bất kỳ hoạt động sản xuất, kinh doanh nào liên quan đến ngành nghề của doanh nghiệp.
- Chi phí không tương xứng: Chi phí thanh toán cho bên liên kết có quy mô tài sản, số lượng nhân viên và chức năng kinh doanh không tương xứng với giá trị giao dịch mà họ nhận được.
- Chi phí không tạo ra giá trị: Chi phí thanh toán cho bên liên kết là đối tượng cư trú của một quốc gia không thu thuế thu nhập doanh nghiệp, mà khoản chi phí này cũng không tạo ra doanh thu hay giá trị gia tăng cho hoạt động của doanh nghiệp.
Vì vậy, doanh nghiệp cần lưu ý đặc biệt khi hạch toán các chi phí này để tránh bị cơ quan thuế điều chỉnh và xử phạt.
3. Lời khuyên của Luật Thiên Thanh
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế, doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần:
- Xây dựng hồ sơ giao dịch liên kết: Chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ chứng minh cơ sở xác định giá giao dịch liên kết.
- Tham khảo ý kiến chuyên gia: Tư vấn với các chuyên gia thuế và pháp lý để đảm bảo các giao dịch được thực hiện đúng quy định, tránh rủi ro về thuế và các vấn đề pháp lý khác.
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về giao dịch liên kết, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết và chuyên sâu.
Hotline/Zalo: 0332.672.789
Email: [email protected]
Hoặc đến trực tiếp văn phòng của Chúng tôi tại:
Hà Nội : Phòng 302, tầng 3, 142 Lê Duẩn, phường Văn Miếu – Quốc Tử Giám, Hà Nội
Hồ Chí Minh: Phòng 6.16 RiverGate Residence, số 151 – 155 đường Bến Vân Đồn, Phường Khánh Hội, Hồ Chí Minh
