Công ty Luật Thiên Thanh – Chuyên gia Tư vấn Thuế, Giải trình và Xử lý Tranh chấp với Cơ quan Thuế.
Trong giao dịch kinh doanh, việc doanh nghiệp (bên mua) khai sai thuế do nhận hóa đơn/chứng từ sai sót từ bên bán là rủi ro rất phổ biến. Dù đã chủ động khai bổ sung, cơ quan thuế vẫn có thể tiến hành xử phạt.
Luật Thiên Thanh xin giải đáp chi tiết về hành vi này, mức xử lý và cách bên mua tự bảo vệ mình.
I. Khai Sai Thuế Dẫn Đến Thiếu Thuế: Hành Vi Bị Xử Lý
Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn được quy định tại Khoản 1 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
Đặc biệt, bên mua sẽ phải chịu trách nhiệm khai sai trong các trường hợp sau:
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán giá trị mua vào, làm giảm số thuế phải nộp.
- Không chứng minh được lỗi hoàn toàn thuộc về bên bán: Nếu doanh nghiệp nhận hóa đơn sai sót nhưng không có đủ chứng cứ để chứng minh lỗi thuộc về bên cung cấp hàng hóa/dịch vụ, thì trách nhiệm về việc khai thiếu thuế vẫn có thể thuộc về bên mua.
II. Mức Xử Phạt VÀ Biện pháp Khắc Phục Bắt Buộc
Căn cứ Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế sẽ bị xử lý nghiêm:
Phạt Tiền: Phạt 20% trên số tiền thuế đã khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định.
Biện pháp Khắc phục Bắt buộc:
- Nộp đủ số tiền thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
- Nộp tiền chậm nộp tính theo ngày (tính từ ngày liền kề sau ngày hết thời hạn nộp đến ngày nộp đủ).
- Điều chỉnh lại các khoản lỗ, VAT đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có).
Ví dụ: Doanh nghiệp khai thiếu 500 triệu đồng tiền thuế sẽ chịu phạt thêm 100 triệu đồng (20%) cộng với tiền chậm nộp.
III. Cách Bên Mua Tự Bảo Vệ và Giảm Nhẹ Mức Phạt
Bên mua hoàn toàn có cơ hội giảm nhẹ mức phạt hoặc chứng minh trách nhiệm thuộc về bên bán:
1. Chứng minh lỗi thuộc về Bên Bán
Theo Khoản 1 Điều 142 Luật QLT 2019, nếu doanh nghiệp chứng minh được lỗi sử dụng hóa đơn không hợp pháp thuộc về bên bán, bên mua đã hạch toán đầy đủ thì không bị phạt 20% (chỉ bị buộc nộp tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp).
Biện pháp: Lưu giữ các bằng chứng như Hợp đồng, Công văn xác nhận sai sót từ bên bán, Chứng từ thanh toán, v.v.
2. Áp dụng Tình tiết Giảm nhẹ
Doanh nghiệp có thể được xem xét giảm nhẹ mức phạt nếu đáp ứng các tình tiết theo Điều 9 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012:
- Tự nguyện Khắc phục: Tự giác khai bổ sung hồ sơ thuế, nộp đủ số tiền thuế thiếu trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
- Thành thật Hợp tác: Hợp tác tích cực, cung cấp đầy đủ thông tin để làm rõ hành vi vi phạm.
- Hoặc các trường hợp bất khả kháng, gặp hoàn cảnh khó khăn không do lỗi của mình.
IV. LUẬT THIÊN THANH: Dịch Vụ Tư Vấn Thuế Chuyên Nghiệp
Rủi ro thuế là rủi ro tài chính trực tiếp và nghiêm trọng. Công ty Luật Thiên Thanh cam kết bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tối đa hóa tuân thủ thuế cho doanh nghiệp:
- Rà soát & Thẩm định Thuế: Kiểm tra hồ sơ kế toán, hóa đơn chứng từ để kịp thời phát hiện và khắc phục các sai sót trước khi bị cơ quan thuế kiểm tra.
- Giải trình & Khiếu nại: Soạn thảo công văn giải trình chi tiết, đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế để chứng minh lỗi thuộc về bên bán hoặc áp dụng các tình tiết giảm nhẹ mức phạt.
- Tư vấn Tuân thủ: Xây dựng quy trình quản lý hóa đơn, chứng từ nội bộ chặt chẽ, phòng ngừa rủi ro khai sai thuế.
Đừng để việc khai sai thuế gây tổn thất lớn về tài chính và uy tín. Liên hệ ngay với Luật Thiên Thanh để được tư vấn và có phương án xử lý tốt nhất!
Hotline/Zalo: 090.321.7988
Email: [email protected]
Hoặc đến trực tiếp văn phòng của Chúng tôi tại:
Hà Nội : Phòng 302, tầng 3, 142 Lê Duẩn, phường Văn Miếu – Quốc Tử Giám, Hà Nội
Hồ Chí Minh: Phòng 6.16 RiverGate Residence, số 151 – 155 đường Bến Vân Đồn, Phường Khánh Hội, Hồ Chí Minh
