Kinh doanh luôn đòi hỏi sự chú ý đến từng chi tiết, và lệ phí môn bài chính là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà mỗi doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh cần thực hiện hàng năm. Việc hiểu rõ về mức thu và thời hạn nộp sẽ giúp bạn tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ.
Hãy cùng Luật Thiên Thanh khám phá những quy định mới nhất về lệ phí môn bài năm 2025 để chuẩn bị tốt nhất cho nghĩa vụ thuế sắp tới.
1. Lệ phí môn bài là gì?
Lệ phí môn bài là một khoản phí bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp cho nhà nước hàng năm. Khoản phí này được thu một lần duy nhất trong năm và có vai trò quan trọng trong việc quản lý hoạt động kinh doanh. Có thể hiểu đơn giản, đây là một khoản phí đăng ký kinh doanh hàng năm, giúp cơ quan thuế quản lý và giám sát các hoạt động trên toàn quốc.
2. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài năm 2025
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng sau đây phải nộp lệ phí môn bài, trừ những trường hợp được miễn:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã 2023.
- Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, xã hội và đơn vị vũ trang nhân dân.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài năm 2025
Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được bổ sung và sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các trường hợp sau đây được miễn lệ phí môn bài:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình không thường xuyên hoạt động hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối hoặc hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp (bao gồm cả chi nhánh).
- Các tổ chức, cá nhân được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Các cơ sở giáo dục phổ thông công lập và mầm non công lập.
4. Mẫu tờ khai và thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025
A. Mẫu tờ khai:
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài áp dụng trong năm 2025 là mẫu số 01/LPMB, được quy định tại Phụ lục 2 danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
B. Thời hạn nộp:
Theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025 được quy định như sau:
– Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm 2025.
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (năm thứ 4 kể từ khi thành lập):
- Nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí là 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
- Nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí là 30 tháng 01 năm sau.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động và sau đó hoạt động trở lại:
- Nếu ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí là 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
- Nếu ra hoạt động trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí là 30 tháng 01 năm sau.
5. Mức thu lệ phí môn bài năm 2025
A. Đối với tổ chức:
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp: 1.000.000 đồng/năm.
B. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
6. Hướng dẫn cách ghi tờ khai lệ phí môn bài 2025
Dưới đây là hướng dẫn cách ghi tờ khai lệ phí môn bài 2025:
- Chỉ tiêu [01]: Ghi năm tính lệ phí môn bài (ví dụ: 2025).
- Chỉ tiêu [02]: Tích chọn nếu đây là lần đầu kê khai.
- Chỉ tiêu [03]: Tích chọn nếu có thay đổi thông tin so với tờ khai đã nộp trước đó.
- Chỉ tiêu [04] đến [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của người nộp thuế.
- Chỉ tiêu [06] đến [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).
- Chỉ tiêu [09]: Tích chọn nếu đã kê khai lệ phí môn bài nhưng sau đó thành lập thêm địa điểm kinh doanh mới.
7. Lời kết từ Luật Thiên Thanh
Trên đây là những chia sẻ từ Luật Thiên Thanh về các quy định mới nhất về lệ phí môn bài năm 2025. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp bạn và doanh nghiệp chuẩn bị tốt nhất cho nghĩa vụ thuế của mình.
Nếu bạn cần trao đổi chi tiết hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn pháp lý về thuế, vui lòng liên hệ với Luật Thiên Thanh để được hỗ trợ kịp thời và chuyên nghiệp.
Hotline/Zalo: 090.321.7988
Email: [email protected]
Hoặc đến trực tiếp văn phòng của Chúng tôi tại:
Hà Nội : Phòng 302, tầng 3, 142 Lê Duẩn, phường Văn Miếu – Quốc Tử Giám, Hà Nội
Hồ Chí Minh: Phòng 6.16 RiverGate Residence, số 151 – 155 đường Bến Vân Đồn, Phường Khánh Hội, Hồ Chí Minh
